Введение…………………………………………………………………………..3
Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансово-хозяйственной деятельности……………………………………………………………………....5
1.1 Сущность и содержание анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия……………………………………………..5
1.2 Методология и методика анализа финансово-хозяйственной деятельности………………………………………………………...…14
1.3 Информационная база анализа……………………………………...21
Глава 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности на примере ЗАО «ВТБ-24»…………………………………………………………………………25
2.1 Организационно-правовая и экономическая характеристика предприятия…………………………………………………………………..25
2.2 Анализ показателей хозяйственной деятельности предприятия…27
2.3 Анализ финансовой деятельности ЗАО «ВТБ-24»………………...40
Глава 3. Пути улучшения показателей финансово-хозяйственной деятельности……………………………………………………………………..51
3.1 Современные проблемы и опыт российских предприятий по преодолению экономического кризиса…………………………………51
3.2 Мероприятия по повышению эффективности работы исследуемого предприятия……………………………………………………………………...58
3.3 Прогнозные показатели развития при реализации проектных предложений……………………………………………………………………..62
Заключение………………………………………………………………………70
Список литературы……………………………………………………………...73
Приложение……………………………………………………………………...76
В последнее десятилетие наука о деньгах, кредите и банках превратилась в одну из самых популярных учебных дисциплин всего экономического цикла. Сфера денежно-кредитных отношений и соответствующих им учреждений является ключевой для развития всей экономики. Денежно-кредитные отношения обладают всеобщей практической значимостью.
Ориентация банковского сектора на усиление взаимосвязи с реальным сектором экономики, прежде всего на кредитной основе, является приоритетной задачей, постановка которой прослеживается в основных стратегических документах банка России и Ассоциации российских банков. Банки являются универсальными посредниками, обладающими необходимыми правами и инструментами по трансформации временно свободных денежных средств в кредитные вложения. В условиях нехватки собственных средств и недоступности для большинства предприятий иных привлеченных и заемных источников финансирования банковские кредиты являются основным источником осуществления проектов, от исполнения которых зависит расширение ассортимента выпускаемой продукции и оказываемых услуг и их качество, повышение эффективности и конкурентоспособности деятельности организаций.
В структуре кредитных портфелей российских коммерческих банков наметилась положительная тенденция увеличения объема и удельного веса кредитов, предоставленных предприятиям реального сектора экономики на долгосрочной основе на инвестиционные цели.
В то же время в структуре источников финансирования основных фондов банковские кредиты занимают небольшой удельный вес. С одной стороны, наблюдается наращение кредитно-инвестиционной активности коммерческих банков, с другой – существуют факторы, препятствующие повышению роли банков в инвестиционных процессах.
Целью данной работы является анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка на примере «ВТБ-24».
Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:
- понятие и сущность коммерческого банка;
- методы оценки финансового состояния;
- нормативная база оценки финансового состояния;
- экономическая характеристика ЗАО «ВТБ-24»;
- оценка основных показателей деятельности ЗАО «ВТБ-24»;
- анализ финансового состояния ЗАО «ВТБ»;
- меры улучшения финансового состояния ЗАО «ВТБ-24».
- расчет эффекта от предлагаемых мероприятий
Объектом исследования выступает ЗАО «ВТБ-24», г. Москва.
Предметом исследования послужили финансовая работа банка.
Методологические основы дипломного исследования. Методологической основой послужили общенаучные диалектические методы (анализ и синтез, дедукция и индукция, детализация и обобщение, аналогия и моделирование, системность и комплексность), основные положения экономического анализа (анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия) как прикладной науки, а также законы и принципы формальной логики.
Нормативно-правовую основу дипломного исследования составили законодательные и нормативные акты РФ, методические и инструктивные материалы Минфина РФ.
Информационной базой исследования послужили теоретические работы известных отечественных и зарубежных специалистов, отчетные данные Ф-1и Ф-2 банка.
Структура дипломной работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
При осуществлении кредитной деятельности, как операции, структурирующей само понятие банк, реализуется его назначение в экономике. Кредитная деятельность банка в целом затрагивает кредитование и юридических, и физических лиц, которые используют полученные во временное пользование денежные средства на пополнение оборотных средств, на инвестиционные цели предприятий и организаций и удовлетворение индивидуальных потребностей. Особенность кредитно-инвестиционной деятельности коммерческого банка заключается в том, что она сопряжена со значительными рисками, сроками и суммами, что требует от работников банка высокой компетенции и грамотного менеджмента.
Занимаясь кредитно-инвестиционной деятельностью, банк выходит на инвестиционный рынок в качестве особого субъекта, выполняющего не роль инвестора, а роль посредника, аккумулирующего на рынке временно свободные денежные средства физических и юридических лиц и трансформирующего их в кредитные ресурсы, которые становятся инвестиционными ресурсами только после осуществления инвестиций заемщиком.
В экономическом и социальном развитии страны кредитно-инвестиционная деятельность банков содействует ускорению роста совокупного общественного продукта и его составляющих: валового внутреннего продукта и национального дохода; более быстрому обновлению и модернизации основных фондов предприятий, благодаря стимулированию инвестиционного процесса в форме капитальных вложений, тем самым улучшению качества и конкурентоспособности продукции, услуг; способствует росту производительности и приводит к другим социальным и экономическим эффектам.
Долгосрочный кредит также ведет к увеличению платежеспособного инвестиционного спроса в смежных отраслях. Тем самым возникает мультипликационный эффект увеличения ВВП и национального дохода. Увеличение национального дохода влечет изменение налоговых поступлений в бюджет и расширение возможности государства для осуществления мероприятий, предусмотренных в рамках социально-экономической политики. Тем самым осуществление политики кредитной экспансии помимо воздействия на денежную массу оказывает влияние и на другие макроэкономические показатели.
По данным анализа финансового состояния ВТБ-24 сделать следующие выводы.
1. Рассмотрев особенности и сущность активных и пассивных операций коммерческого банка, можно сказать, что:
2. Пассивные операции включают в себя рост привлечённых средств (инвестиций).
3. Анализ пассивов показал, что привлечённые и заёмные средства банка растут, причём эффективность их использования неодинакова – более эффективно использование заёмных средств.
4. Также наблюдаются высокие темпы снижения по депозитам физических лиц до востребования (59%). Это говорит о том, что есть большой риск снижения процентной маржи.
5. Положительным моментом является положительная процентная и непроцентная маржа.
6. Кредитная организация увеличила свои активы на 136% - более, чем в два раза.
7. Работающие активы увеличиваются высокими темпами в 2008 г. на 224369662 тыс. руб. или на 167%. Непроизводительные активы в 2008 г. также выросли на 5617822336 тыс. руб. или на 96%. Доля производительных активов выросла до 24%.
8. Снижению прибыли способствовали два фактора: снижение доходов, особенно непроцентного и более медленное снижение расходов.
9. Наиболее высокое значение в анализируемом периоде имел коэффициент частной рентабельности - 46,53% (рентабельность собственного капитала в 2007 г.).
10. Рентабельность собственного капитала – 43,6%, что характеризует эффективное использование собственных средств акционеров. Рентабельность активов – 1,19%, что отражает, с одной стороны, недостаточную эффективность деятельности, а с другой – недостаточную эффективность использования разных видов активов (как минимум процентных и непроцентных).
11. Значение коэффициента эластичности доходов свидетельствует о том, что при увеличении суммы расходов на 1% сумма доходов снижается на 0,21%, что является отрицательным моментом и не способствует улучшению деятельности банка.
По результатам полученных выводов предлагается:
1. Обеспечить внедрение эффективных методов работы с клиентами и повышение качества их обслуживания.
2. Наращивать операции кредитования, увеличив долю средних остатков ссудных активов, приносящих доход в виде процента, в совокупных активах, до 80%, что будет увеличивать процентные доходы.
3. Опираясь на широкую клиентскую базу, обеспечить сбалансированное состояние структуры активов и пассивов, внедрить современные методы управления ими, диверсифицировать ресурсную базу банка.
4. Увеличить остатки на счетах клиентов при удельном весе средств корпоративных клиентов в привлеченных средствах до 25%.
5. Усилить работу с корпоративными клиентами. Кроме этого, следует проводить более активную политику по привлечению депозитов юридических лиц.
6. Реструктурировать портфель ценных бумаг банка.