Введение……………………………………………………………………………...4
1 Общие сведения ООО «Стальной Канат»………………………………..……...7
2 Углубленный финансовый анализ деятельности ООО «Стальной Канат»....12
2.1. Анализ изменения имущественного положения предприятия…………..12
2.2 Анализ структуры капитала………………………………………………...25
3 Оценка финансовой устойчивости предприятия………………………………27
3.1 Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия (коэффициенты финансовой устойчивости)…………………………..30
4 Оценка платежеспособности и ликвидности предприятия……………………34
4.1 Определение чистого оборотного капитала…………………………...37
4.2 Потребность предприятия в оборотных средствах …………………...38
4.3 Анализ ликвидного денежного потока…………………………………41
5 Анализ деловой активности предприятия………………………………………43
5.1 Относительные показатели деловой активности предприятия……….43
6 Анализ рентабельности предприятия…………………………………………...49
7 Заключение………………………………………………………………………..54
8 Список использованных источников…………………………………………....58
Приложение 1……………………59
Приложение 2…………………………61
Целью курсового проекта является проведение эсперсс-анализа.
В соответствии с целью были поставлены следующие задачи:
1) рассмотреть характеристику предприятии ООО «Стальной канат»;
2) подготовка отчетности к анализу;
3) провести предварительный обзор бухгалтерской отчетности;
4) провести характеристику финансово-хозяйственной деятельности.
Предметом исследования является финансово хозяйственная деятельность предприятия.
Объектом исследования выступает предприятие ООО «Стальной канат».
Финансовая устойчивость — это стабильность финансового положения предприятия, обеспечиваемая достаточной долей собственного капитала в составе источников финансирования. Достаточная доля собственного капитала означает, что заемные источники финансирования используются предприятием лишь в тех пределах, в которых оно может обеспечить их полный и своевременный возврат. Очевидно, что если структура «собственный капитал - заемные средства» имеет значительный перекос в сторону долгов, предприятие может обанкротиться, когда несколько кредиторов одновременно потребуют свои средства обратно в неудобное время. С этой точки зрения краткосрочные обязательства по сумме не должны превышать стоимости ликвидных активов. В данном случае ликвидные активы — не все оборотные активы, которые можно быстро превратить в деньги без ощутимых потерь стоимости по сравнению с балансовой, а только их часть. В составе ликвидных активов — запасы и незавершенное производство. Их превращение в деньги возможно, но это нарушит бесперебойную деятельность предприятия. Речь идет лишь о тех ликвидных активах, превращение которых в деньги является естественной стадией их движения. Кроме самих денежных средств и финансовых вложений
|
|
|
|
сюда относятся дебиторская задолженность и запасы готовой продукции, предназначенной к продаже. Финансовая устойчивость характеризует соответствие структуры источников финансирования в структуре активов. В отличие от платежеспособности, которая оценивает оборотные активы и краткосрочные обязательства предприятия, финансовая устойчивость определяется на основе соотношения разных видов источников финансирования и его соответствия составу активов.
Финансовая устойчивость – результат наличия определенного запаса прочности, защищающего предприятие от случайностей и резких изменений.
В исследование проблем разработки и реализации финансовой политики и соответствующих комплексных методик большой вклад внесли известные отечественные и зарубежные специалисты в области финансового менеджмента, такие как Щербаков В.А., Приходько Е.А., Лихачева О.Н., Щуров С.А., Чернов В.А., Пещанская И.В. Донцова Л.В., Никифорова Н.А., , Баканов М.И., Шеремет А.Д., Гиляровская Л.Т., Ковалев В.В., Бригхем Ю., Гапенски Л., Брейли Р., Майерс С. и др. В книгах и статьях этих ученых сформулированы основные принципы финансовой политики, разработаны практические методики управления капиталом, денежными потоками, привлечения финансовых ресурсов, планирования финансовых результатов производственно-хозяйственной деятельности.
Исследование литературы также показало, что долгосрочная финансовая политика, как правило, воплощается в финансовом разделе бизнес-плана, а краткосрочная – в системе бюджетов предприятия и, прежде всего, в бюджете движения денежных средств. Бюджетирование является основным методом планирования, который позволяет установить оперативный контроль за формированием и использованием финансовых ресурсов, создает необходимые условия для выработки эффективной финансовой политики предприятия.
Можно утверждать, что с точки зрения методологии проведения анализа финансового состояния предприятия российские и зарубежные аналитики «солидарны» между собой, и с точки зрения принципиальных подходов к исследованию состояния предприятия российская практика плавно вливается в мировую. В частности, при оценке финансового состояния предприятия используются 4 основных метода анализа - вертикальный, горизонтальный, факторный и сравнительный.
Применение методов вертикального, горизонтального и факторного анализа не вызывает принципиальных сложностей. Однако сравнительный метод анализа не освоен на должном уровне. Уточним, что суть сравнительного метода состоит в сравнении рассчитанных показателей с нормальными или среднеотраслевыми показателями.
Наиболее благополучно обстоят дела с использованием сравнительного метода анализа в отношении показателей ликвидности и прибыльности. Например, для определения, является ли достаточным уровень отдачи на вложенный в предприятие капитал, возможно сравнить расчетные величины показателей рентабельности предприятия с альтернативным уровнем доходности на вложенный капитал. В качестве показателей, характеризующих альтернативный уровень доходности на вложенный капитал, могут использоваться (в зависимости от сферы деятельности организации) ставки процентных выплат по кредитам, уровень депозитных ставок для юридических лиц, уровень доходности по ценным бумагам, наконец, текущий уровень инфляции.
Проанализировав ликвидность предприятия пришли к выводу, что у предприятия крайне не устойчивое финансовое состояние и почти все показатели имеют критические значения.
Для управления ликвидности во второй главе были предложены следующие мероприятия:
1. Формирование бюджета компании.
2. Внедрение новых форм расчетов с контрагентами (векселя, бартер).
3. Ужесточение контроля всех видов издержек. Например, контролирование междугородних звонков работающего персонала, и других видов связи, которые может привести к снижению затрат.
4. Сокращение издержек на оплату труда.
5. Управление персоналом.
Рассмотрев три мероприятия, связанных с направлением реализации улучшения ликвидности и платежеспособности, можно отметить, что самым эффективным является первое мероприятие, в результате которого выручка от реализации в результате внедрения мероприятия повысилась на 10700 тыс. руб., то есть на 33,02%, а также чистая прибыль, увеличилась на 1700 тыс. руб., то есть на 23,3%.
Таким образом, можно сказать, что применение методов на практике является эффективным.