Введение. 7
Глава 1. Понятие и сущность оптимизации налогообложения. 10
1.1. Понятие и назначение налоговой оптимизации. 10
1.2 Методы налоговой оптимизации. 17
1.3. Процесс налоговой оптимизации предприятия. 29
Краткие выводы по главе. 39
Глава 2. Анализ налоговой нагрузки ООО «ДНА Медиа». 41
2.1.Краткая характеристика ООО «ДНА Медиа». 41
2.2. Исследование порядка начисления и уплаты налога в ООО «ДНА Медиа» при применении УСНО и оценка возможностей применения альтернативных систем налогообложения......................................................................... 44
2.3. Оценка налоговой нагрузки предприятия. 52
Краткие выводы по главе................................................................................. 56
Глава 3. Налоговая оптимизация в ООО «ДНА Медиа». 57
3.1. Обоснование применения методов налоговой оптимизации. 57
3.2. Оценка налоговой нагрузки предприятия с учетом оптимизации
налогообложения. 64
3.3 Оценка влияния оптимизации налогообложения на финансовые результаты деятельности предприятия. 67
Краткие выводы по главе. 68
Заключение. 70
Список литературы.. 74
Приложения...................................................................................................... 78
Актуальность темы исследования. Налоги являются одним из наиболее эффективных инструментов государственного регулирования как национальной экономики, так и международных экономических процессов. Налоги являются главным методом мобилизации доходов в государственную казну. Необходимость налогов обусловлена потребностями общественного развития.
Однако, тяжесть налогового бремени, наличие достаточно широкого спектра форм налогового контроля со стороны государства, приводит к тому, что налогоплательщик стремится совершенствовать систему налогообложения своего предприятия. Любой подход к проблеме экономии и риска вынуждает применять комплекс специальных мер по маневрированию в «налоговых воротах» и адаптации к непостоянству законодательства и регламентирующих документов...
Налоговая оптимизация предприятия – это правомерные действия, направленные на изменение размера и сроков налоговых платежей с целью повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности и обеспечения интересов государства.
Методы налоговой оптимизации – это инструменты, позволяющие законным способом изменить размер и сроки налоговых платежей с целью повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия при соблюдении интересов государства.
Важнейшим общим инструментом является метод оптимизации учетной политики организации. С помощью учетной политики можно минимизировать ожидаемые налоги, то есть прогнозируемые, по тому бизнесу, что уже ведется...