Введение………………………………………………………………………… 4
1 Сущность и структура системы управления финансами на предприятии…..8
1.1 Сущность, цели и задачи системы управления финансами на предприятии……………………………………………………………………….8
1.2 Организационная структура системы управления финансами на предприятии…………………………………………………………………… 14
1.3 Современные проблемы и тенденции управления финансами на предприятии…………………………………………………………………… 22
2. Анализ управления финансами на примере ООО «Чистый дом»…..…..28
2.1. Общая характеристика предприятия………………………………………28
2.2. Информационно-аналитическое обеспечение принятия управленческих решений…………………………………………………………………………..32
2.3. Анализ финансового состояния ООО «Чистый дом»…………………...40
3. Совершенствования управления финансами в ООО «Чистый дом»..…..51
3.1. Разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости предприятия……………………………………………………………………...51
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий……………………61
Заключение………………………………………………………………………66
Список используемой литературы……………………………………………..69
Приложение……………………………………………………………………...74
Актуальность исследования. Экономическое развитие современного общества - это достаточно противоречивый процесс, в основе которого соотношение производительных сил и производственных отношений, которое, как правило, происходит на основе воспроизводства. На сам процесс воспроизводства влияют такие вещи, как количество и качество материальных, трудовых, финансовых ресурсов, предпринимательские способности хозяйственников, развитие научно-технического прогресса, степень освоения рыночных отношений и многие другие факторы. С другой стороны, экономическое развитие представляет собой взаимодействие и противоборство всевозможных сил природного и общественного характера, создающих условия для проявления различных непредвиденных событий, которые нарушают условия существования и развития, что в свою очередь влияет на финансовые показатели их деятельности и необходимость урегулирования финансовых отношений между субъектами. В целях сохранения стабильности финансового состояния государства, финансовой состоятельности субъектов хозяйствования применяются различные инструменты совершенствования финансово-хозяйственной деятельности субъектов финансовой системы, распределения и перераспределения финансовых средств между различными уровнями бюджетной системы государства.
Финансовое состояние характеризует, насколько успешно все эти процессы идут на предприятии. Показатели финансового состояния отражают наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. В конечном итоге финансовое состояние в значительной степени определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой мере гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим экономическим отношениям.
Наиболее известными являются нормативные значения показателей ликвидности и финансовой устойчивости, применяемые в международной практике финансового анализа. Их можно встретить практически в любом издании, посвященном финансовому анализу. Однако трудно найти аналитика, который был бы не согласен с тем, что использование западных нормативов применительно к российским предприятиям затруднительно.
Например, не существует точного обоснования, почему для поддержания нормального уровня ликвидности российских предприятий величина денежных средств должна покрывать 20-30% текущих пассивов. (В любом зарубежном издании возможно увидеть норматив коэффициента абсолютной ликвидности 0,2 -0,3).
Для получения более четкой картины относительно состояния ликвидности предприятия, возможно рассчитать модификацию коэффициента абсолютной ликвидности - коэффициент покрытия ежедневных счетов денежными средствами (название условное).
В условиях объективного существования риска и связанных с ним потерь возникает потребность в определенном механизме, который позволили бы наилучшим из возможных способов, с точки зрения поставленных предприятием стратегических целей, учитывать риск при принятии и реализации хозяйственных решений. Такой механизм формируется в рамках риск-менеджмента, который включает в себя процесс выработки цели риска и рисковых вложений капитала, определение вероятности наступления события, выявление степени и величины риска, анализ окружающей обстановки, выбор стратегии управления риском, необходимых для данной стратегии приемов управления риском и методов его снижения, осуществление целенаправленного воздействия на риск.
Управление риском включает в себя разработку и реализацию экономически обоснованных для данного предприятия рекомендаций и мероприятий, направленных на уменьшение уровня риска до приемлемого уровня. Управление риском опирается на результаты оценки риска, технико-технологический и экономический анализ потенциала и среды функционирования предприятия, действующую и прогнозируемую нормативную базу хозяйствования, экономико-математические методы, маркетинговые и другие исследования.
В исследование проблем разработки и реализации финансовой политики и соответствующих комплексных методик большой вклад внесли известные отечественные и зарубежные специалисты в области финансового менеджмента, такие как Щербаков В.А., Приходько Е.А., Лихачева О.Н., Щуров С.А., Чернов В.А., Пещанская И.В. Донцова Л.В., Никифорова Н.А., , Баканов М.И., Шеремет А.Д., Гиляровская Л.Т., Ковалев В.В., Бригхем Ю., Гапенски Л., Брейли Р., Майерс С. И др. В книгах и статьях этих ученых сформулированы основные принципы финансовой политики, разработаны практические методики управления капиталом, денежными потоками, привлечения финансовых ресурсов, планирования финансовых результатов производственно-хозяйственной деятельности.
Исследование литературы также показало, что долгосрочная финансовая политика, как правило, воплощается в финансовом разделе бизнес-плана, а краткосрочная – в системе бюджетов предприятия и, прежде всего, в бюджете движения денежных средств. Бюджетирование является основным методом планирования, который позволяет установить оперативный контроль за формированием и использованием финансовых ресурсов, создает необходимые условия для выработки эффективной финансовой политики предприятия.
Таким образом, целью дипломной работы является изучение вопроса управления финансами.
В соответствии с целью были поставлены следующие задачи:
1) изучить сущность и структура системы управления финансами на предприятии;
2) провести анализ управления финансами на примере ООО «Мейджик Клин»;
3) разработать совершенствования управления финансами в ООО «Мейджик Клин».
Объектом исследования является предприятие ООО «Мэйджик Клин».
Предметом исследования выступает финансовая отчетность предприятия.
Структура дипломной работы представлена введением, тремя главами, заключением, списком используемой литературы и приложением.
Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие - ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования. Главная цель финансовой деятельности - решить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимума прибыли.
Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные. Следует и такие понятия рыночной экономики, как деловая активность, ликвидность, платежеспособность, кредитоспособность предприятия, порог рентабельности, запас финансовой устойчивости (зона безопасности ), степень риска, эффект финансового рычага и другие, а также методику их анализа.
Управление финансами предприятия представляет собой довольно сложную задачу, реализацией которой должны заниматься профессионалы. Как правило, многие компании используют одни и те же управленческие методы, забывая о необходимости совершенствования управления финансами.
Для совершенствования управления финансами на предприятии, как правило, приглашается внешняя компания-аудитор, которая «свежим глазом» может выявить все недостатки и предложить более совершенные методы управления.
Работу аудиторов по совершенствованию управления финансами предприятия можно разделить на три основных этапа: диагностика существующей системы управления, разработка рекомендаций по улучшению методов управления и внедрение разработанных рекомендаций.
При диагностике существующей системы управления финансами на предприятии, прежде всего, оценивается, насколько управленческая отчётность отражает экономическое состояние компании, насколько существующая методика управления соответствует задачам предприятия и насколько автоматизированы процессы управления.
В результате анализа существующей системы управления финансами, аудиторы разрабатывают эскизный проект, который включает в себя идеальную модель работы предприятия. Очевидно, что внедрить подобный проект практически невозможно, поэтому специалисты дорабатывают его с учетом реалий работы предприятия. Довольно часто совершенствование управлениями финансами может «уткнуться» в оснащение компании необходимой техникой или отсутствие программного обеспечения, отсутствие денежных средств на внедрение идеального проекта, а также в низкий уровень подготовки персонала компании.
Исходя из реалий работы компании, разрабатывается более «приземлённый» документ, включающий в себя список организационных мероприятий, которые должны быть реализованы на предприятии. Кроме того, разрабатываются необходимые нормативные документы, описываются бизнес-процессы, а также производится модификация существующей автоматизированной системы.
В результате совершенствования системы управления финансами на предприятии, менеджмент компании должен получить больше возможностей по принятию бизнес-решений, отчетность компании должна стать более прозрачной для инвесторов и акционеров, что позволит повысить оперативность работы и инвестиционную привлекательность компании.
Можно утверждать, что с точки зрения методологии проведения анализа финансового состояния предприятия российские и зарубежные аналитики «солидарны» между собой, и с точки зрения принципиальных подходов к исследованию состояния предприятия российская практика плавно вливается в мировую. В частности, при оценке финансового состояния предприятия используются 4 основных метода анализа - вертикальный, горизонтальный, факторный и сравнительный.
Применение методов вертикального, горизонтального и факторного анализа не вызывает принципиальных сложностей. Однако сравнительный метод анализа не освоен на должном уровне. Уточним, что суть сравнительного метода состоит в сравнении рассчитанных показателей с нормальными или среднеотраслевыми показателями.
Наиболее благополучно обстоят дела с использованием сравнительного метода анализа в отношении показателей ликвидности и прибыльности. Например, для определения, является ли достаточным уровень отдачи на вложенный в предприятие капитал, возможно сравнить расчетные величины показателей рентабельности предприятия с альтернативным уровнем доходности на вложенный капитал. В качестве показателей, характеризующих альтернативный уровень доходности на вложенный капитал, могут использоваться (в зависимости от сферы деятельности организации) ставки процентных выплат по кредитам, уровень депозитных ставок для юридических лиц, уровень доходности по ценным бумагам, наконец, текущий уровень инфляции.
Рассмотрев два мероприятия, связанных с направлением реализации улучшения ликвидности и платежеспособности, можно отметить, что самым эффективным является первое мероприятие, в результате которого выручка от реализации в результате внедрения мероприятия повысилась на 10700 тыс. руб., то есть на 33,02%, а также чистая прибыль, увеличилась на 1700 тыс. руб., то есть на 23,3%.