Введение…………………………………………………………………………..4
Глава 1. Теоретические основы управления ликвидностью предприятия……………………………………………………………………...6
1.1 Понятие и виды ликвидности……………………………………….6
1.2 Общая характеристика процесса управления ликвидностью предприятия…………………………………………………………………….....9
1.3 Способы восстановления дефицита ликвидности предприятия……………………………………………………………………...15
Глава 2. Управление ликвидностью предприятия на примере ОАО «ЛМЗ»………..………………………………………………………………..…25
2.1 Общая характеристика предприятия …………………………………....25
2.2 Анализ и планирование ликвидности предприятия …………………..29
2.3 Рекомендации по улучшению процесса управления ликвидностью предприятия……………………………………………………………….38
Заключение……………………………………………………………………...43
Список используемой литературы…………………………………………...45
Приложения……………………………………………………………………..47
Можно утверждать, что с точки зрения методологии проведения анализа финансового состояния предприятия российские и зарубежные аналитики «солидарны» между собой, и с точки зрения принципиальных подходов к исследованию состояния предприятия российская практика плавно вливается в мировую. В частности, при оценке финансового состояния предприятия используются 4 основных метода анализа - вертикальный, горизонтальный, факторный и сравнительный.
Применение методов вертикального, горизонтального и факторного анализа не вызывает принципиальных сложностей. Однако сравнительный метод анализа не освоен на должном уровне. Уточним, что суть сравнительного метода состоит в сравнении рассчитанных показателей с нормальными или среднеотраслевыми показателями.
Наиболее благополучно обстоят дела с использованием сравнительного метода анализа в отношении показателей ликвидности и прибыльности. Например, для определения, является ли достаточным уровень отдачи на вложенный в предприятие капитал, возможно сравнить расчетные величины показателей рентабельности предприятия с альтернативным уровнем доходности на вложенный капитал. В качестве показателей, характеризующих альтернативный уровень доходности на вложенный капитал, могут использоваться (в зависимости от сферы деятельности организации) ставки процентных выплат по кредитам, уровень депозитных ставок для юридических лиц, уровень доходности по ценным бумагам, наконец, текущий уровень инфляции.
Проанализировав ликвидность предприятия ОАО «ЛМЗ» пришли к выводу, что у предприятия крайне не устойчивое финансовое состояние и почти все показатели имеют критические значения.
Для управления ликвидности в третьей главе были предложены следующие мероприятия:
1. Формирование бюджета компании.
2. Внедрение новых форм расчетов с контрагентами (векселя, бартер).
3. Ужесточение контроля всех видов издержек. Например, контролирование междугородних звонков работающего персонала, и других видов связи, которые может привести к снижению затрат.
4. Сокращение издержек на оплату труда.
5. Управление персоналом.